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                服务分类
                 内部控制制度,就是为了实现内部有效控制而指定的一系◤列规章制度

                  内部控制是指一个单位的各级管理层,为了保护其经济资源的安全、完整,确保经济和会计◥信息的正确可靠,协调经济行为,控制经济活动,利用单⊙位内部分工而产生的相互制约,相互联系的关系,形成一系列具有控制职能的方法、措施、程序,并予以规范化,系统化,使之成为一个严∞密的、较为完整的体系。

                  内部控制此刻却又面临着警察的基本目标是确保单位经营活动的效率性和效ㄨ果性、资产的安全性、经营信息和财务报坑告的可靠性。
                  1.有助于管理层实现其经营方针和目标。内部控制由若☉干具体政策、制度和程序所【组成,它们首先是为了实现管理层的经营方针和目标而设计的。内部控制可以说渗透于一个单位经营活动的◇各个方面,只要单位内存在经营活动和经营管理的环节,就需要有相应的内部控制。
                  2.保护单位各项资产的安全和完整,防止资↓产流失。保护资产一般指对本单位的现金、银行存款和其他货币资金、股票、债券等有价证券、商品、产品以及其他重要实物资产的安全和完〗整进行保护。
                  3.保证业务经营信息而内村就是隐居着庞大和财务会计资料的真实性、完整性。对一个单位的管理层来说,要实现其经营方针∩和目标,需要通过各种形式的报告及时地占有准确的资料和信息,以便作出正确那双眼睛的判断和决策。

                  一个⌒ 单位要实行内部控制,重点应当在组织结构及职责分工、授权批准、会计记录、资产保护、职工素质、预算管理和报告制度等重要环节组织实施。

                  授权批准控制
                  授权批准是指单位在处理☆经济业务的过程中必须经授权批准以进行控制。企业每一层的管理人员既是上级管理人员的ζ授权客体,又是对下级管理人员授权的主体。
                  授权标准的形式通常有一般授权和特别授权之分。一般授权是办理常规性的〖经济业务的权力、条件和有关责任者作出的规定,这些规定在管理部门中采用文件形式或在经济业务中规定一般性交易办理的条件、范围和对该项交易的责任关系。在日常业务处♂理中可以按照规定的权限范围和有关职责自行办理。特别授权指受权处理非常规性业务,比如重大筹资行为、投资决策、股票发行等。
                  内部控制要求明确一般授权和特别授ぷ权的责任和权限,以及每笔经济也懒得解释太多业务的授权批准程序。

                  组织结构控制
                  实行和完善内部控制,首先要从本单位的组织结构开始,主要包括:确定单位的组织形式,明确相关的管理职能和报告关系,以及为每个组织单位内部划分责】任权限。
                  根据内部控制的要求,单位在确定和「完善组织结构的过程中,应当遵循不相容职务相分离的原则。所谓不〓相容职务,是指那些如果由一个人或一个部门担任,既可能弄虚作假,又能够自己掩盖其舞弊行为的职◥务。单位的经济活动通常可以划分五个步骤,即:授权、签发、核准、执行和记录。一般情况下,如果上述每一步骤均■由相对独立的人员或部♀门实施,就能够保证不相容职务的分离你怎么知道,便于内部控制作用的发挥。

                  会计记录控制
                  会计记录ω控制的要求是保证会计信息反映及时、完整、准确、合法。一个单位的︻会计机构实行会计记录控制,要建立会计人员岗位责∞任制,对会计人员进行科学的分工,使之形成相互分离和制约的关系。经济业务一︼经发生,就应对记载经济业务的所有凭证□ 进行连续⌒编号,通过复式记账,在两个或两个以上相关帐户中进行登记,以防止经济业务的遗漏、重复,揭示某些弊端问◆题。

                  资产▓保护控制
                  资产保护控●制主要包括接近◣控制、盘点控制,广义上说,资产经理对着说道保护控制,可以包括对实物的采●购、保管、发货及销售等各个环节进行控制。
                  接近控制主要是指严格控制无关人员对资产的接触,只有经▓过授权批准的人同才能够接触资产。一般情况下,现金、银行存款、其他货币资金、有价证卐券和存货等变现能力较强的资产必须限制无关人员直接接触,间接接触可通过保管、批准、记录及不相容职』务的分离和授权批准控制来达决定到。
                  盘点控制是指对实物资产进Ψ 行盘点并将盘点结果与会计记录进行比较,盘点结果与会计记录如不一向朱俊州插去致,可能说明资产管理上出现错误、浪费、损失▓或其他不正常现象。

                  职工素质控制
                  职工素质控制包括企业在招聘、使用、培养、奖惩等方面对职工素质进行控制。招聘是保证单位的职工应有素质的重要环节。单位的人事部门和用人部门▼应共同对应聘人员的素质、水平、能力等有关情况进行全面的测试、调查、试用,以确保受聘人员能够适应工作要求。
                  如果管理层重视对单位内职工的投资、管理和使用,合理配置组︽织内的人力资源,职工所创造的价值必然㊣会增加;反之,就会ζ 造成人力资源价值的不充分发挥,甚至损失和浪费。

                  预算控制
                  预算控制问了个她现在最关心是内部控制的一个重要方面。经过批准的预算就是单位的法令,单位内部的各部】门都必须严格履行,完不成预算,将要受◥到处罚。预算控制也是一个血对所有昆虫可是极大地补品系统,该系统的组织由预算编制、预算执行、预算考核等构成。预算控制的内容可以涵盖单位经营活动的全过程,包括筹资、融资、采购、生产、销售、投资、管理等╳诸多方面,也可以就某些方面实行【预算控制。
                  预算的执行层由各预算单位组织实施,并辅一声之以对等的权、责、利关系,由内部审计部门负责监督预算的执行,通∩过预算的编制和实施,检查预算的执行情况,比较分析内部各血液单位未完成预算的原因,并对未完成预算的不良后果采取改进措施。

                  风险控制
                  企业所面临的♂风险按形成的原因一般可分为经营风险和财务风险两大类。
                  经营风险是指因生产经营方面的原因给企业盈利带来的不确定性★。比如,由于原材料供应地的政治经济情况变化等带来的供应方面的风◣险,新产品、新技术开发试验不成功,生产组织不合理等因素带来的生产方面的风险,销售决策失误等带来的销售方面的风险,此外还有劳动力市场供求关系变化,自颇为关心然环境变化,税收调整以及其他宏观经济政策的变化等方面等因素,也会直接或间接地影响企业正常经营活动。经营风险多数情况来源于企业外部,尽管如此,企业仍应采取有效的≡内控措施加以防范。
                  财务风险又称筹资风险,是指由于举债而给企业财务成果带来的不确定性。对财务风险的控制,关键是要△保证有一个合理的资本结构,维持适当的负债水平,既要充分利用举债经营这一手段获取财务杠杆的收益,提高自有资金盈利能力,同时也要注意防止过度举债而引起的财务风险的加大,避免陷入财务困境●。

                  编制业绩报告
                  业绩报告也称责任报告,是单位内部各级管理哄起女人来层掌握信息,加强内部控制的报告性文件,也是内部控制的重要组成@部分。业绩报告是为单位内部控制服ξ务的,属于管理会计的范畴,因此,编制业绩报说道告必须与单位内部的组织结构和其他控制方式相结〓合,明确反映各级管理♀层负责人的责任。业绩报告可以有日报、周报、月报、季报、年报等,并通过文件的形式予以规定。

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